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1、增值税设置的基本科目： 应交税金-应交增值税（销项税额） 应交税金-应交增值税（进项税额） 应交税金-未交增值税 应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 应交税金-应交增值税（待低扣税金）（为辅导期增值税一般纳税人专设科目） 对于增值税科目的设置要分增值税一般纳税人，增值税小规模纳税人。
2、上述科目主要是针对增值税一般纳税人设置的，小规模纳税人仅设置“应交税金－应交增值税”科目就行了，因为小规模纳税人不存在抵扣进项税额的事项； 对于增值税一般纳税人，有抵扣进项的业务，所以科目要设置齐全。
3、 帐处处理过程： 购进货物时：借：材料采购 XXX１ 应交税金－应交增值税（进项税额）XXX2 贷：银行存款（现金） XXX1+XXX2材料入库 借：原材料 XXX1 贷：材料采购 XXX1 如果材料改变用途，进项税额不能抵扣了，则做进项税额转出处理 借：在建工程（应付福利等对应科目） XXX 贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出） XXX实现了销售，则计提增值税 借：银行存款 XXX1+XXX2 贷：主营业务收入（产品销售收入等科目）XXX1 应交税金－应交增值税（销项税额） XXX2月末结存，销项-进项＝应纳税额 则： 借：应交税金－应交增值税（转出未交增值税） XXX 贷：应交税金－未交增值税 XXX次月15号以前进行纳税申报，并缴纳税款 借：应交税金－未交增值税 XXX 贷:银行存款 XXX对于增值税一般纳税人处于辅导期时，则做会计分录为： 借：材料采购 XXX1 应交税金－应交增值税（待抵扣税金）XXX2 贷：银行存款（应付帐款等） XXX1+XXX2 去主管税务机关认证相符后，允许抵扣了，则转入进项税额 借：应交税金－应交增值税（进项税额）XXX2 贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）XXX2。
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